Les outils du contrôle interne

Table des matières

INTRODUCTION
PARTIE I : CONSIDERATIONS GENERALES
Chapitre I : Présentation de l’Etablissement
Section.1 – Historique
Section.2 – Politiques, objectifs et stratégies de l’Etat et du Ministère de Tutelle
Section .3.- Organigramme et définition des tâches
Chapitre II : Aspects théoriques
Section .1- Définitions et objectifs du contrôle interne
Section .2. – Les principes fondamentaux du contrôle interne
Section.3. – Les éléments constitutifs du contrôle interne
Section.4. – Les outils du contrôle interne
PARTIE II : PROBLEMATIQUES
CHAPITRE I : Déficiences au niveau de l’achat de l’Etablissement
Section.1. – Présentation de la procédure de dépenses
Section.2.- Non respect du programme d’approvisionnement
Section.3. – Cumul de fonction de la division comptabilité fonds
Section .4. – Déficience de la réception des marchandises
Section.5. – Problème de communication
Section .6. – Lourdeur dans la présentation de la procédure
CHAPITRE II : Problèmes au niveau du cycle revenu
Section.1. – Problème de détermination des critères de solvabilité des clients
Section.2. – Gestion non rationnelle des clients
CHAPITRE III : Déficiences au niveau du cycle paie
Section.1. – Condition de sélection non définie au préalable
Section .2. – Dossier du personnel incomplet
CHAPITRE IV : Difficultés relatives au cycle stock
Section 1.- Absence de pièces pré-numérotées pour les mouvements de stocks
Section.2. – Problème de magasinage
Section .3. – Absence de fichier central
CHAPITRE V : Les faiblesses relatives aux immobilisations
Section .1. – Absence du registre des immobilisations
Section. 2. – Irrégularité de l’inventaire physique
PARTIE III : PROPOSITION DE SOLUTIONS ET RESULTATS ATTENDUS
CHAPITRE I : Les solutions préconisées au niveau du cycle de dépense
Section.1.- Respect du programme d’approvisionnement
Section.2. – Séparation de fonctions
Section.3. – La mise en place d’un bon de réception pré-numéroté et standardisé
Section.4. – Création d’un service Communication
Section .5. – Allègement de la présentation de la procédure
CHAPITRE II : Les solutions prônées au cycle revenu
Section.1. – Investigation pour l’acceptation des clients
Section.2. – Gestion rationnelle des clients
CHAPITRE III : Suggestions relatives au cycle paie
Section.1. – Condition de sélection définie préalablement
Section.2. – Tenue satisfaisante de bases de données
CHAPITRE IV : Les différentes suggestions au niveau du cycle stock
Section.1. – Standardisation des documents pour les mouvements des stocks
Section.2. – Solution de magasinage
Section .3. – Mise en place du fichier central
CHAPITRE V : Les Améliorations apportées au niveau des immobilisations
Section.1. – La mise en place du registre des immobilisations
Section.2. – L’instauration de l’inventaire physique systématique
CHAPITRE VI : Résultats attendus
CONCLUSION
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE